国家税务总局:专项附加扣除电子模板 填写常见问题

个所税网  阅读数  569  2019-12-03 18:54:40

 

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一、通用类

1.什么状况 下需求 填写专项附加扣除电子模板?

答:个人需求 办理契合 税法规则 的子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养 老人等专项附加扣除的,能够 填写专项附加扣除电子模板。

2.个人需求 向谁提交电子模板?

答:取得 工资薪金所得的个人,在填写专项附加扣除电子模板后,能够 及时提交给扣缴义务人,由其在办理工资薪金所得个人所得税扣缴时,依据 征税 人提供的专项附加扣除信息办理税前扣除。

3.个人何时向扣缴义务人提供电子模板?

答:个人在扣缴义务人发放工资薪金并计提个人所得税前,向扣缴义务人填报专项附加扣除电子模板,由扣缴义务人用于计提工资薪金所得个人所得税。

4.个人能否 必需 向扣缴义务人填报电子模板?

答:个人能够 经过 填写电子模板,并提交给扣缴义务人,由扣缴义务人在计提工资薪金所得个人所得税时中止 扣除,也能够 在年度终了后,经过 汇算清缴自行申报办理扣除。

5.个人能否 还有其他途径采集专项附加扣除信息?

答:除填写电子模板外,个人还能够 填写纸质报表的方式填报专项附加扣除信息。后续,税务部门还将逐步 提供更多的网上信息采集渠道,由征税 人填写后,经过 网络传送 给扣缴义务人,用于办理专项附加扣除。

6.能否 需求 每月向扣缴单位填报电子模板?

答:个人专项附加扣除信息未变化的,每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可,无需按月提供。

7.能否 必需 在年底前向扣缴义务人提供电子模板才干 在次年充沛 享用 专项附加扣除?

答:个人能够 年底前向扣缴义务人提供次年办理专项附加扣除的相关信息,也能够 在扣除年度中的恣意 时点向扣缴义务人提供专项附加扣除相关信息。扣缴义务人在扣缴个人工资薪金所得个人所得税时,能够 依照 截止到当前月份的专项附加扣除累计可扣除额计算应扣个人所得税,亦即在扣除年度内能够 追溯扣除,使个人充沛 享用 专项附加扣除。

如张先生的小孩在201811月曾经 年满三周岁,在201931日将子女教育扣除信息报送扣缴单位,子女教育每月可扣除金额为1000元,则扣缴单位可在38日工资发放时,计算张先生的子女教育的累计可扣除金额为3000元,能够 在当前月份个人所得税税前扣除。

8.填写了电子模板,但未享遭到 专项附加扣除是什么缘由 ?

答:可能存在以下缘由 :一是个人信息填写不规范 ,招致 信息采集失败;二是个人填写的个人基础 信息与此前扣缴义务人采集的基础 信息不分歧 ,招致 专项附加扣除信息采集失败;三是由于政策了解 问题,个人提供的状况 不在可扣除的范围之内;四是电子模板提交时间晚于扣缴义务人计提工资薪金所得个人所得税时间,在当月未及时办理扣除;五是扣缴义务人操作有误,未精确 获取及计算填写可扣除额。

9.填写了电子模板但未及时享遭到 专项附加扣除应当怎样 处置 ?

答:能够 先与扣缴义务人联络 核实相关专项附加扣除信息填报和税款计算状况 ,如有问题可由扣缴义务人中止 更正申报或者下一期代扣个人所得税时调整。如存在软件操作或者政策执行方面的疑问,能够 咨询专业人士或者税务机关。

10.每月收入缺乏 5000元,无需交纳 个人所得税的,能否 也需求 填写电子模板?

答:假定 个人每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用规范 (5000/月),无需交纳 个人所得税的,可无需填报专项附加扣除信息。

11.年度中间若相关信息发作 变化怎样 处置 ?

答:征税 人经过 电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息,征税 年度中间相关信息发作 变化的,征税 人应当依照 变化后的信息及时填报专项附加扣除电子模板,并及时报送扣缴义务人。

12.扣缴义务人应从哪个功用 入口采集专项附加扣除信息?

答:在扣缴客户端中,进入到“办理2019年及以后的业务版面”,经过 【专项附扣除信息采集】菜单,选择导入或手工添加方式采集。假定 当前为“办理2018年及以前的业务版面”,则可经过 系统上方的【业务切换】按钮中止 切换。

13.模板批量导入后,提示部分 导入胜利 ,后续怎样 操作?

答:请认真耐烦 的查看导入日志,关于 模板的必填项目,如有漏项,会招致 失败,日志中会有明白 阐明 ,“【XX专项附加扣除】页签:【明细行X】的【XX】未填写,请检查。”请补充完善相关内容后重新导入即可。

14.专项附加扣除信息表导入时提示:征税 人信息在系统中不存在,无法导入,怎样 办?

答:专项附加扣除信息表中的人员信息必需 提早 在人员信息采集处中止 采集,才干 导入专项附加扣除信息。请先经过 人员信息采集导入相关人员信息后,再导入专项附加扣除信息。

15.在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后,只显现 13条信息,什么缘由 ?

答:扣缴客户端在一个专项附加扣除界面能够 导入全部专项附加扣除信息,导入完成后,该项专项附加扣除页面只显现 有该项专项附加扣除的人员信息,无此项专项附加扣除的人员信息不在此展示 ,可经过 其他专项扣除菜单查看其他人 员专项附加扣除信息。

二、首页填写

1.什么是扣除年度?

答:扣除年度是理论 办理专项附加扣除的年度,与填写时间并非同一概念。同时,新个人所得税制于201911日起全面实施 ,个人能够 在此时点之后享用 专项附加扣除。本次只采集2019年度的专项附加扣除信息,扣除年度应填写2019年。

2.姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何留意 事项?

答:要填写此前扣缴义务人在员工基础 信息采集时采集的姓名、身份证件类型、身份证件号码。否则,会构成 个人信息与此前采集的基础 信息无法对应,招致 信息采集失败。

3.为什么要提供配偶信息?

答:依据 政策规则 ,个人享用 子女教育、房屋租赁、住房贷款等专项附加扣除时均触及 配偶的相关状况 ,有鉴于此,个人在填报专项附加扣除时,需求 照实 提供配偶状况 。

4.年度中间填写电子模板的,此前配偶状况 发作 过变化的怎样 填写?

答:依照 填写电子模板当时的状况 填写即可。

三、子女教育支出

1.填报子女教育支出需求 契合 什么条件?

答:(1)有子女契合 以下两个条件之一:①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段;②扣除年度有子女正接受 全日制学历教育。(2)同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超越 100%

2.同一子女、同一受教育阶段能否 需求 细化填写?如,义务教育阶段能否 需求 辨别 小学、中学分别填写?

答:无需细化填写。关于 同一子女的同一受教育阶段,即便 在一个年度中间,子女存在升学、转学等情形,只需 受教育阶段不变,也无需细化填写。

3.同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国度 (地域 )发作 变化的,能否 需求 分别填写?

答:无需分别填写,只需求 填写填表时的就读学校即可。

4. 何时填写教育终止时间?

答:子女因就业或其他缘由 不再继续接受 全日制学历教育时填写。当前受教育阶段毕业,但还会继续接受 全日制学历教育的无需填写。

个人从填报的教育终止时间次月起,不能再继续享用 该子女的此项扣除。

5.子女满3周岁,但未入幼儿园的,能否 需求 填写就读学校或者就读国度 (地域 )?

答:需求 填写。假定 不填写,将可能招致 此条信息之后信息采集失败,影响个人享用 专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段,但的确 未接受 幼儿园教育的,仍可享用 子女教育扣除,就读学校能够 填写“无”。

6.能否 必需 在子女满3周岁之后才干 填写?

答:本扣除年度内子女行将 年满3周岁的,能够 在子女满3周岁之前提早 填写报送相关信息,子女满三周岁的当月即可享用 子女教育专项附加扣除,无须待子女理论 年满3周岁之后填报。

7.子女曾经 不再接受 全日制学历教育的能否 能够 填报子女教育专项附加扣除?

答:不能够 。子女曾经 不再接受 全日制学历教育的已不契合 子女教育专项附加扣除的相关规则 ,无需填写相关信息。

8.一个扣除年度中,同一子女因升学等缘由 接受 不同教育阶段的全日制学历教育怎样 填写?

答:能够 分两行,分别填写前后两个阶段的受教育状况 。

9.不同的子女,父母间能够 有不同的扣除方式吗?

答:能够 。对不同子女,能够 在父母间有不同的扣除比例,扣除比例只能为50%50%,以及100%0。其中一方为100%的,另一方无需采集该子女的专项附加扣除信息。

10.关于 寒暑假能否 中缀 享用 ?

答:不中缀 享用 。只需 征税 人不填写终止受教育时间,当年一经采集,全年不中缀 享用 。

11.关于 存在离异重组等状况 的家庭子女而言,该怎样 享用 政策?

答:由子女父母双方协商决议 。一个孩子总额不能超越 1000/月,扣除人不能超越 2个。

四、继续教育支出

1.填报继续教育支出需求 契合 什么条件?

答:学历(学位)继续教育的条件需求 扣除年度内在中国境内接受 学历(学位)教育。职业资历 继续教育需求 在扣除年度取得 职业资历 或者专业技术人员职业资历 相关证书。

2.同时接受 多个学历继续教育或者取得 多个专业技术人员职业资历 证书,能否 均需求 填写?

答:只填写其中一条即可。由于 多个学历(学位)继续教育不可同时享用 ,多个职业资历 继续教育不可同时享用 。

3.学历(学位)继续教育与职业资历 继续教育能够 同时享用 吗?

答:能够 。

4.学历(学位)教育,能否 最终 没有取得 学历(学位)证书也能够 扣48个月?

答:凭学籍信息扣除,不调查 最终能否 取得 证书,最长扣除48个月。

5.假定 能够 ,48个月后,换一个专业就读(属于第二次继续教育),还能够 继续扣48个月?

答:征税 人48个月后,换一个新的专业学习,能够 重新按第二次参与 学历(学位)继续教育扣除,还能够 继续扣48个月。

五、住房贷款利息支出

1.填报住房贷款利息支出需求 契合 什么条件?

答:一是自己 或者配偶置办 的中国境内住房;二是属于首套住房贷款,且扣除年度仍在还贷;三是住房贷款利息支出和住房租金支出未同时扣除。

2.怎样 肯定 能否 属于首套住房贷款?

答:能否 属于首套住房贷款,能够 咨询贷款银行。

六、住房租金支出

1.填报住房租金支出需求 契合 什么条件?

答:一是自己 及配偶在主要工作城市无自有住房;二是自己 及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出;三是自己 及配偶主要工作城市相同的,该扣除年度配偶未享用 过住房租金支出扣除。

2.主要工作城市怎样 填写?

答:征税 人在扣缴义务人处办理该项扣除的,填写任职受雇单位所在的城市。

3.一个月同时租住两处住房或者年度中间换租住构成 中间有堆叠 租赁月份的状况 ,怎样 填写?

答:一个月同时租住两处住房的,只能填写一处;中间月份改换 租赁住房的,不能填写两处租赁日期有交叉 的租赁住房信息。

假定 此前曾经 填报过住房租赁信息的,只能填写新增租赁信息,且必需 晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修正 已填报信息的,需联络 扣缴义务人在扣缴客户端修正 。

4.员工宿舍能够 扣除吗?

答:假定 个人不付费,不得扣除。假定 自己 付费,能够 扣除。

5.某些行业员工活动 性比较 大,一年换几个城市租赁住房,或者当年度不时 外派并在当地租房子, 能否 支持该项专项附加扣除?

答:关于 为外派员工处置 住宿问题的,不应扣除住房租金。关于 外派员工自行处置 租房问题的,关于 一年内多次 变换工作地点的,个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息,允许一年内依照 改换 工作地点的状况 分别中止 扣除。

6.住房租金支出扣除“主要工作城市”的范围,某市下属县有住房,到该市区工作的租房支出能否享用 扣除?

答:“主要工作地”的填写,征税 人可经过 电子模板中的城市列表中下拉选择。征税 人或其配偶在“主要工作地”有住房的,不能够 再填报住房租金扣除。

七、赡养 老人支出

1.填报赡养 老人支出需求 契合 什么条件?

答:一是扣除年度被赡养 人已年满60(含)岁(被赡养 人包括:父母;子女均已逝世 的祖父母或外祖父母)。二是征税 人为非独生子女,可选择赡养 人平均 分摊,赡养 人商定 分摊和被赡养 人指定分摊;若属于赡养 人商定 分摊的或被赡养 人指定分摊的,需曾经 签署 书面分摊协议。

2.在多子女状况 下,存在子女中只需 1人工作,其他子女未成年或丧失劳动力的状况 ,工作的1个子女也只能按50%扣除?

答:是的。依照 目前政策规则 ,非独生子女,最多只能扣除1000/月。

3.父母均要满60岁,还是只需 一位满60岁即可?

答:父母中有一位年满60周岁的,征税 人能够 依照 规则 规范 扣除。

八、其他问题

1.填报电子模板有什么留意 事项?

答:一是不要修正 、删除和调整电子模板的字段及字段格式;二是倡议 用excel填写电子模板;三是填写电子模板时请认真 阅读相关的阐明 和提示。

2.子女教育、住房租金、赡养 老人等电子模板所列行次不够怎样 办?

答:能够 插入一行,或者复制一行,在最终 一行后粘贴增加行次填写。

3.部分 电子模板会读取失败,怎样 处置 ?

答:常见状况 有以下几种:

1)部分 由于 填写不规范 ,倡议 依照 导入时客户端反响 的导入失败提示信息修正后,重新执行导入;

2)部分 可能由于 电子模板文件格式兼容性构成 ,倡议 在执行导入的电脑上用EXCEL翻开 导入失败文件,然后保管 为XLSXLSX格式后,重新执行导入;

3)部分 可能由于 电子模板文件损坏,文件打不开,这种状况 下只能重新采集数据。

4.拿到的电子模板文件损坏后,从哪能够 下载新的电子模板。

答:能够 从各地税务机关的门户网站下载,或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端,进入专项附加扣除信息采集菜单,选择其中的恣意 一项专项附加扣除入口,点击导入按钮,选择模板下载,即可下载最新的电子模板。

5.电子模板填报终了 后,扣缴义务人应该怎样 中止 导入操作?

答:扣缴义务人将搜集 到电子模板放至指定的文件夹,登录自然人税收管理系统扣缴客户端后,进入专项附加扣除信息采集菜单,选择其中的恣意 一项专项附加扣除,点击导入按钮,选取“导入文件”,选择对应的文件夹,即可导入相应的电子模板数据。

扣缴义务人在导入电子模板时,为提升模板导入以及问题排查效率,需求 提示 员工中止 规范 的文件命名,如:单位称号 +员工姓名+身份证件号码;人员比较 多的单位倡议 分部门建文件夹;同时,为确保导入模板的胜利 率,倡议 限制每个文件夹的文件数据量 。

6.专项附加扣除模板能否 能够 重复 多次 导入?

答:能够 ,不会构成 信息重复 采集。假定 批量导入后,仍有提示导入失败的模板文件,倡议 可尝试第三 导入。(可参考“一(13)问题描画 ”)

本文关键词:楷体 等线 模板 能否 电子 填写 

 

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