个人所得税专项附加扣除常见问题

个所税网  阅读数  211  2019-12-03 18:50:44

 

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一、子女教育


  1.子女教育的扣除主体是谁?

  答:子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人 担任未成年人的监护人的,对比 执行。


  2.监护人不是父母能够 扣除吗?

  答:能够 ,前提是的确 担任未成年人的监护人。


  3.子女的范围包括哪些?

  答:子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但遭到 自己 监护的非子女。


  4.子女教育的扣除规范 是多少?

  答:依照 每个子女每年12000元(每月1000元)的规范 定额扣除。


  5.子女教育的扣除在父母之间怎样 分配?

  答:父母能够 选择由其中一方按扣除规范 的100%扣除,即一人每月1000元扣除,也能够 选择由双方分别按扣除规范 的50%扣除,即一人每月500元扣除。只需 这两种分配方式。


  6.子女教育的扣除分配选定之后能够 变卦 吗?

  答:子女教育的扣除分配,一方扣除或者双方平摊,选定扣除方式后在一个征税 年度内不能变卦 。


  7.在民办学校接纳 教育能够 享用 扣除吗?

  答:能够 。无论子女在公办学校或民办学校接受 教育都能够 享用 扣除。


  8.在境外学校接纳 教育能够 享用 扣除吗?

  答:能够 。无论子女在境内学校或境外学校接受 教育都能够 享用 扣除。


  9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的?

  答:子女教育专项附加扣除扣除采取定额扣除方式。


  10.征税 人享用 子女教育专项附加扣除,需求 保管 哪些资料 ?

  答:征税 人子女在境内接受 教育的,享用 子女教育专项扣除不需留存任何资料 。征税 人子女在境外接受 教育的,征税 人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料 备查。


  二、继续教育

  

  1.继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎样 规则 的?

  答:征税 人在中国境内接受 学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间依照 每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超越 48个月。征税 人接受 技艺 人员职业资历 继续教育、专业技术人员职业资历 继续教育支出,在取得 相关证书的当年,依照 3600元定额扣除。


  2.继续教育专项附加扣除的扣除规范 是怎样 规则 的?

  答:继续教育专项附加扣除的扣除规范 是:

  (1)征税 人在中国境内接受 学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间依照 每月400元定额扣除。

  (2)征税 人接受 技艺 人员职业资历 继续教育、专业技术人员职业资历 继续教育支出,在取得 相关证书的当年,依照 3600元定额扣除。


  3.继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁? 

  答:技艺 人员职业资历 继续教育、专业技术人员职业资历 继续教育支出由接受 教育的征税 人自己 扣除。大学本科及以下的学历继续教育能够 由接受 教育的自己 扣除,也能够 由其父母依照 子女教育扣除,但关于 同一教育事项,不得重复 扣除。


  4.继续教育专项附加扣除该怎样 申报? 

  答:依据 《办法 》规则 ,对技艺 人员职业资历 和专业技术人员职业资历 继续教育,采取凭证书信息定额扣除方式。征税 人在取得 证书后向扣缴义务人提供姓名、征税 辨认 号、证书编号等信息,由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除。也能够 在年终向税务机关提供资料 ,经过 汇算清缴享用 扣除。


  5.继续教育专项附加扣除扣除方式是什么? 

  答:对学历继续教育,采取凭学籍信息定额扣除方式。征税 人向扣缴义务人提供姓名、征税 辨认 号、学籍、考籍等信息,由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除,也能够 在年终向税务机关提供资料 ,经过 汇算清缴享用 扣除。


  6.学历(学位)继续教育支出,可在多长期限内扣除?

  答:在中国境内接受 学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育终了 的当月,但同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超越 48个月。


  7.征税 人因病、因故等缘由 休学且学籍继续保管 的休学期间,以及施教机构按规则 组织实施 的寒暑假能否 连续计算?

  答:学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超越 48个月。48个月包括征税 人因病、因故等缘由 休学且学籍继续保管 的休学期间,以及施教机构按规则 组织实施 的寒暑假期连续计算。


  8.征税 人享用 继续教育专项附加扣除需保管 哪些资料 ? 

  答:征税 接受 学历继续教育,不需保管 相关资料 。征税 人接受 技艺 人员职业资历 继续教育、专业技术人员职业资历 继续教育的,应当留存相关证书等资料 备查。 


  9.没有证书的兴味 培训费用可扣除吗?

  答:目前,继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技艺 人员职业资历 继续教育和专业技术人员职业资历 继续教育的支出,上述培训之外的花艺等兴味 培训不在税前扣除范围内。


  10.征税 人终止继续教育能否 需求 报告?

  答:征税 人终止继续教育,应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。


  三、大病医疗

  

  1.大病医疗专项附加扣除的扣除方式是怎样的?

  答:对大病医疗扣除设定扣除金额上限,采取限额内据实扣除方式。


  2.大病医疗专项附加扣除何时扣除?

  答:在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。


  3.征税 人配偶、子女的大病医疗支出能否 能够 在征税 人税前扣除? 

  答:征税 人发作 的医药费用支出能够 选择由自己 或其配偶一方扣除;未成年子女发作 的医药费用支出能够 选择由其父母一方扣除。

  征税 人及其配偶、未成年子女发作 的医药费用支出,按规则 分别计算扣除额。


  4.征税 人父母的大病医疗支出,能否 能够 在征税 人税前扣除? 

  答:目前未将征税 人的父母归入 大病医疗扣除范围。


  5.享用 大病医疗专项附加扣除时,征税 人需求 留意 什么? 

  答:征税 人日常看病时,应当留意 留存医疗效劳 收费相关票据原件(或复印件)备查,同时,能够 经过 医疗保证 部门的医疗保证 管理信息系统查询自己 上一年度医药费用状况 。征税 人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税。征税 人需留存医疗效劳 收费相关票据复印件备查。


  四、住房贷款利息

  

  1.住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么?

  答:征税 人自己 或其配偶单独或共同运用 商业银行或住房公积金个人住房贷款为自己 或其配偶置办 中国境内住房,发作 的首套住房贷款利息支出。


  2.住房贷款利息专项附加扣除的规范 是怎样 规则 的? 

  答:在理论 发作 贷款利息的年度,依照 每月1000元规范 定额扣除,扣除期限最长不超越 240个月。征税 人只能享用 一次首套住房贷款的利息扣除。


  3.住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体是谁?  

  答:经夫妻双方商定 ,能够 选择由其中一方扣除,细致 扣除方式在一个征税 年度内不能变卦 。

  夫妻双方婚前分别置办 住房发作 的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后能够 选择其中一套置办 的住房,由置办 方按扣除规范 的100%扣除, 也能够 由夫妻双方对各自置办 的住房分别按扣除规范 的50%扣除,细致 扣除方式在一个征税 年度内不能变卦 。


  4.住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是怎样的?

  答:住房贷款利息专项附加扣除采取定额扣除方式。


  5.住房贷款利息专项附加扣除享用 的时间范围?

  答:征税 人的住房贷款利息扣除期限最长不能超越 240个月,240个月后不能享用 附加扣除。关于 2019年之后还处在还款期,只需 契合 条件,就能够 扣除。


  6.夫妻双方婚前都有住房贷款,婚后怎样 享用 住房贷款利息专项附加扣除?

  答:夫妻双方婚前分别置办 住房发作 的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后能够 选择其中一套置办 的住房,由置办 方按扣除规范 的100%扣除,也能够 由夫妻双方对各自置办 的住房分别按扣除规范 的50%,细致 扣除方式在一个年度内不得变卦 。


  7.住房贷款利息专项附加扣除中所称的首套住房贷款是怎样 定义的?

  答:住房贷款利息专项附加扣除办法 中所称的首套住房贷款是指置办 住房享用 首套住房贷款利率的住房贷款。同时办法 中还规则 ,征税 人只能享用 一次首套住房贷款的利息扣除,在理论 操作中,能够 依照 征税 人用贷款置办 首套住房的情形来控制 ,即征税 人第一次用贷款置办 住房的利息支出能够 扣除。


  五、住房租金


  1.住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎样 规则 的?

  答:征税 人在主要工作城市没有自有住房而发作 的住房租金支出,能够 依照 规则 中止 扣除。


  2. 住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是怎样 定义的?

  答:主要工作城市是指征税 人任职受雇的直辖市、计划 单列市、副省级城市、地级市(地域 、州、盟)全部行政区域范围。


  3.住房租金专项附加扣除的扣除规范 是怎样 规则 的?

  答:住房租金专项附加扣除依照 以下规范 定额扣除:

  (一)直辖市、省会城市、计划 单列市以及国务院肯定 的其他城市,扣除规范 为每月1500元;

  (二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超越 100万的城市,扣除规范 为每月1100元;市辖区人口不超越 100万(含)的城市,扣除规范 为每月800元。征税 人的配偶在征税 人的主要工作城市有自有住房的,视同征税 人在主要工作城市有自有住房。

  市辖区户籍人口,以国度 统计局发布 的数据为准。


  4.住房租金专项附加扣除的扣除主体是谁? 

  答:依据 《办法 》规则 ,住房租金支出由签署 租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方(即承租人)扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的,且各自由 其主要工作城市都没有住房的,能够 分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享用 住房贷款利息扣除和住房租金扣除。


  5.征税 人享用 住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料 ?

  答:征税 人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料 备查。


  6.夫妻双方无住房,两人主要工作城市不同,各自租房,怎样 扣除?

  答:夫妻双方主要工作城市不同,且都无住房,能够 分别扣除。


  7.住房贷款利息和住房租金扣除能够 同时享用 吗?

  答:不能够 。住房贷款利息和住房租金只能二选一。假定 关于 住房贷款利息中止 了抵扣,就不能再对住房租金中止 抵扣。反之亦然。


  8.征税 人初次 享用 住房租金扣除的时间是什么时分 ?

  答:征税 人初次 享用 住房租赁扣除的起始时间为租赁合同商定 起租的当月,截止日期是租约终了 或者在主要工作城市已有住房。


  六、赡养 老人

  

  1.赡养 老人专项附加扣除的扣除范围是怎样 规则 的? 

  答:征税 人赡养 一位及以上60岁(含)以上父母以及子女均已逝世 的祖父母、外祖父母的赡养 支出,能够 税前扣除。


  2.赡养 老人专项附加扣除的扣除规范 是怎样 规则 的? 

  答:征税 人为独生子女的,依照 每月2000元的规范 定额扣除;征税 人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。


  3.赡养 老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种?

  答:赡养 老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养 人均摊或商定 分摊,也能够 由被赡养 人指定分摊。采取指定分摊或者商定 分摊方式的,每一征税 人分摊的扣除额最高不得超越 每月1000元,并签署 书面分摊协议。指定分摊与商定 分摊不分歧 的,以指定分摊为准。


  4.赡养 老人专项附加扣除的扣除方式是怎样的?

  答:赡养 老人专项附加扣除采取定额规范 扣除方式。


  5.赡养 老人专项附加扣除的扣除主体是谁? 

  答:赡养 老人专项附加扣除的扣除主体包括:

  一是负有赡养 义务的一切 子女。《婚姻法》规则 :婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养 扶助父母的义务。

  二是祖父母、外祖父母的子女均曾经 逝世 ,负有赡养 义务的孙子女、外孙子女。这主要是思索 与《婚姻法》有关隔代赡养 的规则 坚持 衔接(有担负 才干 的孙子女、外孙子女,关于 子女曾经 死亡或子女无力赡养 的祖父母、外祖父母,有赡养 义务)。


  6.征税 人父母年龄均超越 60周岁,在中止 赡养 老人扣除时,能否 能够 依照 两倍规范 扣除?

  答:现行规则 是依照 父母均健在的情形中止 设计的,即依照 两位老人的赡养 规范 测算的。依照 规则 只需 父母其中一位年龄抵达 60周岁就能够 享用 扣除,不依照 老人人数计算。 


  7.对有兄弟姐妹、但曾经 过世目前仅剩征税 人一人的,能否依照 独生子女规范 扣除?

  答:按现行政策规则 ,独生子女是指一对夫妻生育的独一 子女,因兄弟姐妹逝世 只余一人的,不属于独生子女。


  8.由于征税 人的叔叔伯伯无子女,征税 人理论 承担 对叔叔伯伯的赡养 义务,能否 能够 扣除赡养 老人支出?

  答:依照 现行规则 ,被赡养 人仅指征税 人的生父母、继父母、养父母或其他法定赡养 人。假定 征税 人年满60岁的叔叔伯伯属于上述所说的被赡养 人范围,是能够 享用 赡养 老人扣除政策的。假定 不属于上述范围,则不能扣除。

本文关键词:个人所得税 专项附加扣除 常见问题 

 

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