工资薪金年终奖个人所得税计算方法

个所税网  阅读数  930  2019-12-02 23:12:04

 

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工资薪金年终奖个人所得税计算办法

工资、薪金计算办法 :

缴税=全月应征税 所得额*税率-速算扣除数
全月应征税 所得额=(应发工资-四金)-个税起征点
实发工资=应发工资-四金-缴税
个税起征点:现行起征点2000/月;201191日起,按3500/月的起征规范 算。
案例:假定 某人的工资收入扣除三险一金后为7200元,他应纳个人所得税为:(72003500)×10%105=265()

年终奖交纳 个税计算办法 :

     个人取得 全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规则 的费用扣除额的以及当月个人的工资、薪金所得低于税法规则 的费用扣除额的个税缴税办法 。

(1)个人取得 全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规则 的费用扣除额的。

计算办法 是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,肯定 适用税率和对应的速算扣除数,计算交纳 个人所得税。

计算办法 为: 应纳个人所得税税额=个人当月取得 的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算交纳 个人所得税。

例如:一个人的年终奖金为24000元,当月工资为5100元。以24000除以12,其商数2000对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,年终奖金应征税 额为:24000×10%-105=2295(),当月工资、薪金所得应征税 额=(5100-3500)×10%-105=55(),该征税 人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350()

(2)个人取得 全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规则 的费用扣除额的。

计算办法 是:用全年一次性奖金减去个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,肯定 适用税率和对应的速算扣除数,计算交纳 个人所得税。

计算办法 为: 应纳个人所得税税额=(个人当月取得 全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额适用税率-速算扣除数。

例如:一个人的年终奖金为12000元,当月工资为3000元,则12000-(3500-3000)=11500,以11500除以12,其商数958.33对应的适用税率为3%,速算扣除数为0,年终奖金应征税 额为:11500 ×3%=345()。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除规范 ,不再交纳 个人所得税。该征税 人当月共计应纳个人所得税345元。

需求 留意 的是,单位对职工取得 的除全年一次性奖金以外的其他各种项目 的奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一概 与当月工资、薪金收入兼并 ,按税法规则 交纳 个人所得税。在一个征税 年度内(12个月),对每一个征税 人,全年一次性奖金计税办法 只允许运用 一次。

 

工资薪金、年终奖所得适用调整后的个人所得税税率 (201191日起实施 )

级数

全月含税收入级距

全月不含税收入级距

税率%

速算扣除数(元)

阐明

1

不超越 1,500

不超越 1,455元的部分

3

0

1、本表含税级距指以每月收入额减除费用三千五百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2
、含税级距适用于由征税 人担负 税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人 (单位)代付税款的工资、薪金所得。

2

超越 1,500元至4,500

超越 1,455元至4,155元的部分

10

105

3

超越 4,500元至9,000

超越 4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超越 9,000元至35,000

超越 7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超越 35,000元至55,000

超越 27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超越 55,000元至80,000

超越 41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超越 80,000

超越 57,505元的部分

45

13,505

 

依据 新税率算出来的无效年终奖区间(201191日起实施 )

级数

含税级距

税率%

速算扣除数(元)

无效区间

阐明

1

不超越 1,500

3

0

无效征税 区间有两个特性 :一是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言,税前收入增加税后升入不升反降或坚持 不变。二是各区间的起点都是税率变化相应点。

2

超越 1,500元至4,500

10

105

18,001-19,283.33

3

超越 4,500元至9,000

20

555

54,001-60,187.5

4

超越 9,000元至35,000

25

1,005

108,001-114,600

5

超越 35,000元至55,000

30

2,755

420,001-447,500

6

超越 55,000元至80,000

35

5,505

660,001-706,538.46

7

超越 80,000

45

13,505

960,001-1,120,000

 

 

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