工资、薪金所得个人所得税税率表及计算方法

个所税网  阅读数  764  2019-12-02 11:23:37

 

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工资、薪金所得个人所得税税率及计算办法

级数

全月应征税 所得额

税率(%)

速算扣除数

含税级距

不含税级距

1

不超越 1500元的

不超越 1455元的

3

0

2

超越 1500元至4500元的部分

超越 1455元至4155元的部分

10

105

3

超越 4500元至9000元的部分

超越 4155元至7755元的部分

20

555

4

超越 9000元至35000元的部分

超越 7755元至27255元的部分

25

1005

5

超越 35000元至55000元的部分

超越 27255元至41255元的部分

30

2755

6

超越 55000元至80000元的部分

超越 41255元至57505元的部分

35

5505

7

超越 80000元的部分

超越 57505元的部分

45

13505

注:

1、本表所列含税级距与不含税级距,均为依照 税法规则 减除有关费用后的所得额。

2、工资、薪金计税办法 :

1)计税依据 =[(岗位工资、薪级工资、工资性津补助 、岗位津贴、绩效津贴、课时津贴、加班及劳务费等)之和] [(住房公积金抵扣、医疗保险抵扣、失业保险抵扣、养老保险抵扣、其他抵扣)之和]

2)应征税 所得额=计税依据 - 3500

3)所得税额能够 依据 应征税 所得额的所在区间分别计算,然后相加;也能够 用以下公式计算:  所得税额= 应征税 所得额 × 适用税率- 速算扣除数

 例:某位教员 当月一切 收入为6400元,则当月应征税 所得额为6400-3500=2900元,其所得税额为 1500×3%1400×10%185(元)或 2900×10%105185(元)

3、年终奖交纳 个税计计税办法 :

1)个人取得 全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规则 的费用扣除额的。

计算办法 为:应纳个人所得税税额=个人当月取得 的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算交纳 个人所得税

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算交纳 个人所得税。

例如:一个人的年终奖金为24000元,当月工资为5100元。以24000除以12,其商数2000对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,年终奖金应征税 额为:24000×10%-105=2295(),当月工资、薪金所得应征税 额=(5100-3500)×10%-105=55(),该征税 人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350()

2)个人取得 全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规则 的费用扣除额的。

计算办法 为: 应纳个人所得税税额=(个人当月取得 全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

例如:一个人的年终奖金为12000元,当月工资为3000元,则12000-(3500-3000)=11500,以11500除以12,其商数958.33对应的适用税率为3%,速算扣除数为0,年终奖金应征税 额为:11500 ×3%=345()。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除规范 ,不再交纳 个人所得税。该征税 人当月共计应纳个人所得税345元。

需求 留意 的是,单位对职工取得 的除全年一次性奖金以外的其他各种项目 的奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一概 与当月工资、薪金收入兼并 ,按税法规则 交纳 个人所得税。在一个征税 年度内(12个月),对每一个征税 人,全年一次性奖金计税办法 只允许运用 一次。

4、年各类收入合计抵达 或超越 12万元人民币的个人,请到所属地 地税局(所)自行申报征税

 

 

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