工资薪金个税计算器2018的计算公式及倒推

个所税网  阅读数  952  2019-12-01 23:41:55

 

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个税计算2018  
例:某人2018年1月工资3273.70元,按规则 交纳 社保及住房公积金397.25元,取得 2017年全年绩效奖金5133.92元,其2018年1月应缴个人所得税多少元?  
A. 将5133.92元绩效奖金直接并入1月份工资,则1月该人应纳个税: 
应征税 所得额=当月工资、薪金所得-扣除费用=当月工资3273.70+当月取得 的绩效奖金5133.92-社保及公积金397.25-减除费用规范 3500=4510.37元;
  (应征税 所得额超越 4500元小于9000)依据 个税税率表,该人2018年1月个税税率为20%,速算扣除数555元; 
当月应纳个人所得税额=(3273.70+ 5133.92- 397.25-3500)*20%-555=347.07元 
B. 将5133.92依照 全年一次性奖金,则1月该人应纳个税:
  1月该人取得 的工资未达个税起征点,该部分 收入不计征个税(与起征点差额=3500+397.25-3273.70=623.55元);
  该人2月工资薪金所得低于税法规则 的费用扣除额,其2月份取得 的全年一次性奖金个税计算如下:
  (5133.92-623.55)/12=375.86,未超越 1500,故适用税率为3%,速算扣除数为0 
全年一次性奖金应纳个人所得税额=(雇员当月取得 全年一次性奖金5133.92一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额623.55)×3%一0=135.31元

个人所得税税率2018

级数

含税级距

不含税级距

税率
(%)

速算
扣除数

不超越 1500元的
 

不超越 1455元的

3

0

超越 1500元至4500元的部分

超越 1455元至4155元的部分

10

105

超越 4500元至9000元的部分

超越 4155元至7755元的部分

20

555

超越 9000元至35000元的部分

超越 7755元至27255元的部分

25

1005

超越 35000元至55000元的部分

超越 27255元至41255元的部分

30

2755

超越 55000元至80000元的部分

超越 41255元至57505元的部分

35

5505

超越 80000元的部分

超越 57505元的部分

45

13505

应征税 所得额的计算
 A.月工资、薪金所得
 应征税 所得额=月工资、薪金所得-扣除费用
 月应纳个人所得税税额=应征税 所得额×适用税率-速算扣除数
 每月取得 工资、薪金所得后,先减去个人承担 的基本 养老保险金、医疗保险金、失业保险金以及按省级政府规则 规范 交纳 的住房公积金,再减去费用扣除额3500元/月,为应征税 所得额,按3%至45%的七级超额累进税率计算交纳 个人所得税。
 
 B.全年一次性奖金所得
 国税发[2005]9号《国度 税务总局关于调整个人取得 全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法 问题的通知》规则 :
 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人依据 其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况 ,向雇员发放的一次性奖金。
 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法 的单位依据 考核状况 兑现的年薪和绩效工资。
 二、征税 人取得 全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算征税 ,并按以下计税办法 ,由扣缴义务人发放时期 扣代缴:
  (一)先将雇员当月内取得 的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数肯定 适用税率和速算扣除数。
  假定 在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规则 的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法 肯定 全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
  (二)将雇员个人当月内取得 的全年一次性奖金,按本条第(一)项肯定 的适用税率和速算扣除数计算征税,计算办法 如下:
  1.假定 雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规则 的费用扣除额的,适用公式为:    应征税 额=雇员当月取得 全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
  2.假定 雇员当月工资薪金所得低于税法规则 的费用扣除额的,适用公式为:

  应征税 额=(雇员当月取得 全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数


本文关键词:一次性 奖金 全年 薪金 雇员 所得 

 

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