个人所得税税率表及计算方法2018

个所税网  阅读数  246  2019-12-01 23:35:51

 

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序号

应税项目

留意 事项

税率

扣除办法

扣除规范

应征税 额计算

备注

1

工资、薪金所得

一、下列项目不予征收个人所得税:
    1.
独生子女补贴
  2.执行公务员工资制度未归入 基本 工资总额的补贴、津贴差额和家眷 成员的副食品补贴;
  3.托儿补助费;
  4.差旅费津贴、误餐补助
二、奖金
   
除了全年一次性奖金以外,其他各个项目 奖金,如:半年奖、加班奖等,全部奖金与当月工资、薪金所得收入兼并 计算。

        七级超额累进税率(3%-45%

级次   月应征税 所得额    税率     速算扣除数
  1       0
X1500     3%        0
  2    1500
X4500     10%       105
  3    4500
X9000     20%       555
  4    9000
X35000    25%       1005
  5   35000
X55000    30%       2755
  6   55000
X80000    35%       5505
  7          X
80000    45%       13505

定额扣除

月扣除3500

税额=【全月工资、薪金收入-个人承担 的社保费用-3500 (4800)】×适用税率-速算扣除数

全年一次性奖金(两种状况 )
1
)发奖金当月工资小于3500:工资奖金兼并 算
第一步:找税率
(奖金-3500-当月工资))/12个月=A,依照 A的层次 来找税率。
第二步:算个税
应纳个税=(奖金-3500-当月工资))*税率-速算扣除数
2
)发奖金当月工资大于3500:工资奖金分开算
工资依照 每月工资一样的计算
年终奖:第一步:找税率
全年一次奖金/12=A,依照 A的层次 来找税率。
第二步:算个税
应纳个税=奖金*税率-速算扣除数

2

个体工商户的消费 运营 所得

个人独资企业、合伙企业对比 此税目征税。

          五级超额累进税率(5%-35%

级次  年应征税 所得额      税率    速算扣除数
  1     0
X15000       5%         0
  2   15000
X30000     10%       750
  3   30000
X60000     20%       3750
  4   60000
X100000    30%       9750
  5          X
100000    35%      14750

会计核算办法 扣除

以每一征税 年度的收入总额减除本钱 、费用以及损失。

税额=(全年收入-本钱 、费用以及损失)×适用税率-速算扣除数

/

3

对企事业单位的承包、承租运营 所得

承包方式分两种:
  1.
承包、承租人对企业运营 成果不具有 一切 权,仅是按合同(协议)规则 取得 一定所得的,其所得按工资、薪金所得项目征税
  2.
承包、承租人按合同(协议)的规则 只向发包、出租方交纳一定费用后,企业运营 成果归其一切 的,承包、承租人取得 的所得,按对企事业单位的承包运营 、承租运营 所得项目

以每一征税 年度的收入总额,减除必要费用。

税额=(全年收入-必要费用)×适用税率-速算扣除数

/

4

劳务报酬所得

常见的如:设计、装潢:装置 、制图、咨询、讲学、翻译、录音、录像、演出、扮演 、技术效劳 、经纪效劳 等。

         20%比例税率,加成征收

级次   每次应征税 所得额   税率    速算扣除数
  1     0
X20000      20%        0
  2   20000
X50000    30%       2000
  3         X
50000     40%       7000

定额和定率相分别 扣除办法

每次收入≤4000元:定额扣800

每次收入>4000元:定率扣20%

1)收入≤4000
税额=(每次收入-800*20%

2)收入>4000
税额=每次收入*(1-20%)*相对应税率-速算扣除数

/

5

稿酬所得

    1.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得 的所得,属于因任职、受雇而取得 的所得,应与其当月工资收入兼并 ,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外,其他人 员在本单位的报刊、杂志上发表取得 的所得,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
  2.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书方式 出版而取得 的稿费收入,应按“稿酬所得”项目计算交纳 个人所得税。

20%比例税率,并按应征税 额减征30%

1)每次收入≤4000元的
税额=(每次收入-800*20%*1-30%

2)每次收入>4000元的
税额=每次收入*1-20%*20%*1-30%

/

6

特许权运用 费所得

指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术等而取得 的所得。

20%比例税率

1)每次收入≤4000元的
税额=(每次收入-800*20%
2)每次收入>4000元的
税额=每次收入*(1-20%) *20%

/

7

财富 租赁所得个人取得

财富 转租收入,属于“财富 租赁所得”的征税范围。

20%比例税率(居民住房租赁按10%

定额和定率相分别 扣除办法

每次收入≤4000元:定额扣800

每次收入>4000元:定率扣20%

1)每次(月)收入≤4000元的
税额=[每次收入-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800]*20%(或10%

2)每次收入>4000元的
税额=[每次收入-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]*(1-20%) *20%(或10%

1、个人出租住房征税适用综合税率,共分三档:
1
)租金在1000/月以下的,征收4%的房产税;
2
)租金1000-5000/月的,征收4%的房产税和1%的个人所得税,综合税率为5%
3
)租金在5000/月以上的,征收4%的房产税,1%的个人所得税,1.5%的停业 税和0.18%的附加税,综合税率为6.68%
2
、个人出租商业用房:
房产税12%+停业 税5%+土地运用 税1%+个人所得税1%+附加税0.6%+印花税1%

8

财富 转让所得

    1.目前股票转让所得暂不征收个人所得税;
    2.
关于 个人转让五年以上,且是独一 家庭生活用房,免征个税。

20%比例税率

会计核算办法 扣除

转让财富 的收入额减除财富 原值和合理费用

税额=应征税 所得额×适用税率=(收入总额-财富 原值-合理费用)*20%

/

9

利息、股息、红利所得

国债和国度 发行的金融债券利息免税。

20%比例税率

无费用扣除

以每次收入为应征税 所得额

税额=收入*20%

个人取得 境内上市公司的股息所得减按50%征收个人所得税。

10

偶尔 所得

    1.个人取得 单张有奖发票奖金所得不超越 800元(含800元)的,暂免征收个人所得税。
    2.
对个人置办 福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,暂免征收个人所得税。

20%比例税率

注:个人公益性捐赠支出的扣除:
    1
、个人将其所得经过 中国境内的社会团体、国度 机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害 地域 、贫穷 地域 的捐赠的部分 ,捐赠额未超越 征税 义务人申报的应征税 所得额30%的部分 ,能够 从其应征税 所得额中扣除。
    2
、个人经过 非营利性的社会团体和国度 机关中止 的下列公益性捐赠支出,能够 全额扣除:
   
1)向红十字会事业的捐赠;(2)向乡村 义务教育的捐赠;(3)向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠;(4)向汶川地震灾区的捐赠,允许在当年个人所得税前全额扣除:(5)个人的所得(不含偶尔 所得,经国务院财政部门肯定 征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等院校研讨 新产品、新技术、新工艺发作 的研讨 开发经费的资助 ,能够 全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时,从应征税 所得额中扣除,缺乏 抵扣的,不得结转抵扣。

本文关键词:个人所得税税率 计算 方法 2018 

 

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