个人所得税税前可以扣除的费用有哪些

个所税网  阅读数  534  2019-12-01 20:30:26

 

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个人所得税免税项目:

①独生子女费;

②托儿补助费;

③契合 条件的社会保险费和住房公积金:就是人们所讲的“五险一金”:基本 养老保险费、基本 医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

④福利费、救助金、救济金:

税法规则 不属于免税福利费范围的主要有:超出国度 规则 比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;以及虽没有超出规则 范围但支付给本单位职工人人有份的补贴、补助;以及单位为个人置办 的汽车、住房、电器等不属于暂时 性的艰难 补助性质的支出;

⑤差旅费津贴、误餐补助:

这里的差旅费津贴、误餐补助是指因公出差理论 发作 的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,“财行[2006]313文件”规则 ,交通费和住宿费凭票报销, 伙食补助费和公杂费实行定额包干,不实行定额包干企业可在规则 定额内据实报销。我段管理人员的差旅费,施工人员的活动 津贴就属于定额包干补助费;

⑥个人领取原提存的住房公积金和各项保险费;

⑦执行公务员工资制度未归入 基本 工资总额的补贴、津贴差额和家眷 成员的副食品补贴;

⑧个人揭露 、协查各种违法、立功 行为而取得 的奖金;

⑨抵达 退休年龄的高级专家(享用 政府津贴的专家、学者),其延长退休期间的工资、薪金所得;

⑩省级政府、军级以上单位,以及外国、国际组织颁发的科学、教育、技术文化、卫生、体育、环境维护 等方面的奖金;


专家剖析 :

依据 《财政部 国度 税务总局 保监会关于将商业安康 保险个人所得税试点政策推行 到全国范围实施 的通知》(财税[2017]39号)的规则 ,自2017年7月1日起,将商业安康 保险个人所得税试点政策推行 到全国范围实施 。对个人置办 契合 规则 的商业安康 保险产品的支出,允许在当年(月)计算应征税 所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400/年(200/月)。单位统一为员工置办 契合 规则 的商业安康 保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人置办 ,按上述限额予以扣除。该文件同时明白 ,适用商业安康 保险税收优惠政策的征税 人,是指取得 工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得 个体工商户消费 运营 所得、对企事业单位的承包承租运营 所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租运营 者。

依据 《国度 税务总局关于推行 实施 商业安康 保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国度 税务总局公告2017年第17号)的规则 ,保险公司销售契合 规则 的商业安康 保险产品,及时为置办 保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优辨认 码。个人置办 商业安康 保险未取得 税优辨认 码的,其支出金额不得税前扣除。


政策依据 :

《中华人民共和国个人所得税法》

第四条 下列各项个人所得,免纳个人所得税:

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境维护 等方面的奖金;

二、国债和国度 发行的金融债券利息;

三、依照 国度 统一规则 发给的补贴、津贴;

四、福利费、抚恤金、救济金;

五、保险赔款;

六、军人的转业费、复员费;

七、依照 国度 统一规则 发给干部、职工的安家费、在职 费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

八、依照 我国有关法律规则 应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人 员的所得;

九、中国政府参与 的国际条约 、签署 的协议中规则 免税的所得;

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

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